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永利国际娱乐财政局2019年度会计监督检查方案

作者:xncb 文章来源: 发布时间:2019-05-09 17:26 字体:

区级各有关单位、青海德韵会计代理记账有限公司:

根据省财政厅《关于组织开展2019年度会计监督检查工作的通知》(青财监字〔2019]363号),为进一步做好我区2019年度会计监督检查工作,确保检查工作有序开展,大力提高检查工作质量,现制定2019年度会计监督检查工作实施方案。

一、检查时间和范围

(一)检查时间

监督检查自本方案下发之日开始至7月底前结束,8月份为检查情况处理及总结阶段。

(二)检查范围

会计监督检查的主要范围是:行政事业单位、代理记账机构。

1、采取自查和重点检相结合的方式开展行政事业单位会计监督检查。按照检查预算单位的数量不少于30%,重点检查单位数量不少于10户预算单位的工作要求,安排10户区级预算单位开展自查, 10户区级预算单位开展重点检查(详见附表)。

2、随机抽取1家代理记账机构开展执业质量检查。

自查单位

重点检查单位

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二、检查方式

会计监督检查工作坚持同级财政负责的原则,采取切实有效方式开展检查。一是执法人员检查与社会力量协查相结合,充分运用社会资源,发挥中介机构作用,通过官方购买服务充实检查力量,增强监管实力。二是现场检查与调账检查相结合。进一步解决财政监督检力量相对不足的矛盾,提高核查工作效率。

三、检查内容

(一)行政事业单位会计监督检查。重点关注行政事业单位会计信息质量、预算执行以及内控制度建设和实施情况。结合贯彻落实官方会计准则,积极探索对官方会计信息质量的检查方式。

1、细化预算编制方面。一是按照综合预算要求,各项收入是否完整列入部门预算;二是部门预算结转结余资金是否按文件规度执行;三是是否有通过委托形式转嫁应承担的工作职责以委托事项形式转移财政资金,逃避监管,或以虚高价格变相补助下属单位行为;四是基本支出、项目支出规范编制性、是否存在重复申报项目(含子项目)或虚报项目内容。
    2、严格预算执行方面。一是各单位依法取得的非税收入是否按规定及时足额上缴国库;二是是否严格执行批复的预算、严禁无预算、超预算执行,严禁基本支出与项目支出、人员经费与公用经费、项目与项目之间随意调整、相互挤占;三是预算调整是否按照规定程序办理;四是是否执行国库集中支付制度,严格按照批复的预算,用款计划以及规定的资金支付方式支付资金;五是是否执行官方采购制度,严格按官方采购实施计划开展采购活动,不得以特殊用途为由超出预算标准采购或规避批量集中采购;六是是否执行公务卡强制结算,严格落实公务卡强制性结算目录制度;七是加强部门决算工作。严格按照预算管理制度和财务会计制度编制决算,做到账证相符、账实相符、账表相符、表表相符,确保决算数据的真实、准确、完整;八是认真做好部门预决算公开。各单位作为预算编制和执行的责任主体,应按照《官方信息公开条例》等法律法规,履行好预算决算公开的责任和任务,确保预决算公开及时、内容真实、形式规范。

3、会计信息质量及内部控制建设方面。一是建立往来 款项定期清理机制,严禁长期挂账,严禁通过往来科目核算收支;二是依法设置资产管理账簿,按照规定及时登记入账,做到账实相符,严禁账外资产管理;三是认真执行《会计法》、《会计基础工作规范》等法规制度,严禁私设“小金库”,严禁违规设置会计账簿,严禁大额提现,严格对账制度,严禁使用不合规的原始凭证进行开支,及时纠正财务会计核算不规范行为四是完善内部财务管理制度。严格执行各项经费开支标准,不得超标准乘坐交通工具、超标准食宿、超标准接待、超标准开会培训;五是推进内控建设。完善内控制度体系、有效落实各项内控制度、促进建立健全内控机制。

(二)代理记账机构会计监督检查。重点关注代理记账机构的设立条件和会计信息质量等情况。

(三)国有企业会计监督检查。重点检查企业会计信息是否真实、财政补助资金的管理使用等情况。

四、检查要求

(一)加强组织领导,认真开展工作。加强组织领导,统筹安排部署,按照确定的任务和范围,积极组织力量,大力实施官方购买服务,将会计监督检查与财政收支等监督检查结合起来深入开展,提高综合成效。

(二)严格依法行政,加大处理处罚力度。逐步建立规范的财政监督检查规程,认真落实好查前培训、现场取证、集中审理、处理处罚等工作,严格依法、依规、依程序开展检查,避免检无结果、查出问题无依法处理文书。切实依法落实对做假账、假报表、出具虚假审计报告、骗取财政资金、挤占挪用专项资金,截留非税收入、偷漏税款等违规行为的处理处罚,加大责任追究和曝光力度。

(三)规范执法监督,完善信息公开。全面建立和完善查前公示和查后公告制度。对2019年度列入会计监督检查范围的项目和单位要进行查前公示,对检查结果进行公告。

(四)严守廉政纪律,落实八项规定。严肃财经纪律,认真贯彻中央“八项规定”精神等各项要求,加强对检查人员的党纪国法教育,严格遵守监督检查各项工作纪律,规范工作程序。检查工作人员及聘用专业人员对检查工作中知悉的国家秘密和被检查单位商业秘密负有保密义务。

五、自查工作要求

自查的区级10户预算单位延安按照方案要求开展自查工作,上报的自查报告应以上年数据为准,经单位主管领导签字盖章后,由主管预算科室进行审核,并于6月15日前向财政局财监处提交纸质版及电子版,自查报告主要反映:单位基本情况、本通知要求的检查事项完成情况及自查自纠的具体情况,并附2018年本级及所属单位年末资产负债表。

 

 

永利国际娱乐财政局

2019年4月25日

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